自由区一直是阿联酋经济增长最强大的支柱之一，而在自由区经营的企业主自然很想了解企业经营中的税收问题。

一个自由区实体既有合格收入（qualifying income），也有非合格收入（non-qualifying income）。如果该实体的非合格收入低于300万迪拉姆，它能否申请小企业减免（Small Business Relief，SBR）？

SBR提供的税收减免政策如下：如果一个纳税人一年的总收入不超过300万迪拉姆，无论实际利润如何，其应税收入都无需缴纳企业税。SBR减免将适用于2026年12月31日或之前结束的财政年度。

SBR不适用于“合格自由区人”（qualifying free zone person，QFZP）。虽然QFZP的范围将通过阿联酋内阁的决定来确定，但根据设想，QFZP既可以赚取合格收入（按0%征税），也可以赚取非合格收入（按9%征税）。因此，即使非合格收入低于300万迪拉姆，QFZP也不能享受小企业减免。

每家大陆企业（mainland business）每年的应税收入（taxable income）在37.5万迪拉姆以下的，将享受0%的税率。那么，QFZP是否也可以对其37.5万迪拉姆以下的“非合格收入”申请0%的税率，以实现与大陆企业的平等？

对37.5万迪拉姆以下的应税收入实行0%的税率并不明确包括QFZP或非合格收入（does not expressly cover QFZP or non-qualifying income）。这是因为公司税率已经为QFZP进行了单独规定。

位于围栏区内（ fenced areas）的自由区和位于围栏区外的自由区之间有什么区别吗？

自由区的围栏区是指有安全程序控制货物和人员进出自由区的区域。这种围栏区通常在内部与港口相连。自由区的无围栏区域对人员和货物的流动没有任何限制。各种自由区的围栏区已被确认为阿联酋增值税法中的指定区域。

公司税法没有对自由区的围栏区和非围栏区进行区分。然而，财政部在2022年发布的关于企业税的公共咨询文件（PCD）建议，从增值税指定区域向大陆客户销售的货物，企业税率为0%。

增值税和公司税都是联邦税，将由联邦税务局（FTA）负责管理。许多保税区公司都有累积的增值税抵扣。自由区公司可以利用其增值税抵扣来支付公司税吗？

虽然增值税和公司税确实是联邦税，但它们是根据两个不同的法令征收的。企业将不得不分别支付增值税和公司税。即使一个企业没有在增值税法下注册，也可能被要求注册并支付公司税法。

本文资料源自gulfnews